青岛推出30条硬举措 全面落实减税降费政策

4月1日是全国新增值税率正式实施的第一天,青岛召开第28个全国税收宣传月启动仪式暨落实减税降费促进经济高质量发展座谈会,围绕“加快政策落地、优化执法方式、提升服务水平、加大科技支撑、强化税收监管、加强基础保障”6方面,在全国率先推出30条硬举措。青岛市各级减税降费工作领导小组成员单位负责人以及海尔集团等20家企业代表和高校专家学者出席活动。

据了解,这30条措施是立足青岛实际全面落实减税降费政策的具体体现,对服务青岛供给侧改革和新旧动能转换,助力青岛“双招双引”,促进青岛经济实现高质量发展,将发挥积极的作用。

30条措施最大的亮点是在市级权限范围内,加大让利于民的力度,政策性红利更“全”。其中包括,取消房地产交易缴纳契税时纳税人提供住房信息证明；印花税核定征收纳税期限,由按月或按季统一调整为按季申报；推出普惠性优惠政策退库免填单服务,退税信息一经核实,直接退至纳税人退款账户等。

同时,30条措施中有15条涉及优化办税服务、推广网上办税,办税性红利更“足”。比如,减税降费政策“全流程”定向推送、“全自动”享受优惠；扩围“最多跑一次”清单事项范围,年底前实现90%以上涉税事项一次办结；推行发票线上申请、线下邮寄模式,纳税人“足不出户”即可领用增值税发票等。

此外,这些措施还体现了柔性执法、容错执法的精神,执法性红利更“多”。比如,坚持“无风险不检查、无审批不入户”原则,不因纳税人合法享受优惠政策而增加检查次数；推行“无过错推定”,没有确凿证据证明纳税人有主观故意违法行为的,不定性为违法行为等。

对于大规模减税降费带来的财政收支矛盾,市财政局在会上表示将坚决落实中央关于政府过紧日子的要求,大力压减一般性支出和“三公”经费,取消低效无效支出,通过政府的“紧日子”换取企业和群众的“好日子”。

■落地　税务机关主动向纳税人核实应退税款

30条提出因地施策,进一步加快减税降费政策落地,积极提升站位,站在推动经济高质量发展的高度,在做好总局“规定动作”的基础上,结合青岛实际,依法推出一系列减税、减负、简政“自选动作”,切实用足、用好、用活税收优惠政策和效应分析。

在用足自主政策方面,自2019年1月1日起,取消残疾人纳税人享受个人所得税税收优惠政策的备案手续。

自2019年1月1日起,取消纳税人办理住房交易税收优惠时须提供的家庭住房情况查询证明。税务机关与自然资源部门(除即墨区、胶州市、莱西市、平度市辖区外)建立信息共享平台,自动查询纳税人住房信息。

自2019年1月1日起,调低青岛辖区内房地产开发项目销售未完工开发产品(商品房)计税毛利率,从20%降至15%。

自2019年2月1日起,实行总分支机构体制的山东省内建筑安装企业,在青岛市设立的项目部暂停就地预缴企业所得税。

自2019年4月1日起,推出普惠性优惠政策退库免填单服务,税务机关主动向纳税人核实应退税款、退税账户等信息,确认后直接退至纳税人退款账户。

自2019年4月1日起,印花税核定征收纳税期限,由按月或按季统一调整为按季申报。

自2019年5月1日起,实施《青岛市税务局税收政策确定性管理办法(试行)》,明确同一税收政策,统一执行口径。

自2019年7月1日起,简化自然人股权变更个人所得税申报办理流程。建立股权变更网上全程办理机制,股权变更价格事先核实改为事后风险管理。

另外,提前做好调查分析、系统保障等工作,确保2019年5月1日企业职工基本养老社会保险费降率工作快速落地。

■执法　不因纳税人合法享受优惠政策而增加检查次数

柔性平等,进一步优化减税降费执法方式,遵循“严格规范,公正文明”原则,全面落实行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核“三项制度”,以“六个坚持”力促执法方式全面优化。

善用柔性执法,坚持纳税人问题导向,重视纳税人的参与、互动、协商和选择性。

规范税务检查,坚持“无风险不检查、无审批不入户”原则,深化“双随机一公开”选案方式,不因纳税人合法享受优惠政策而增加检查次数,最大限度减少税收监管对纳税人正常经营的影响。

强调过罚相当,坚持“宽严有据、罚当其责”原则,实行“无过错推定”“疑错从无”,没有确凿证据证明纳税人有主观故意违法行为的,不定性为违法行为,按最小损害性进行处罚。

实施容错执法,坚持严格执纪与宽容失误相结合,综合考量违法手段、情节、次数、主观性过错等因素,对未采取欺骗、隐瞒手段,只是因政策理解不正确、计算错误或时间性差异等原因导致少缴税款的,不予处罚。

化解税务争议,坚持“实事求是、有错必纠”原则,拓宽纳税人涉税争议救济渠道,通过释明、磋商等非诉讼、非复议手段简易快速地解决争议。

成立小微企业诉求联席委员会(办公室设在纳税服务处),负责受理税务机关与小微企业之间的涉税争议,维护小微企业纳税人合法权益。

■监管　推动纳税信用融入社会信用体系建设

严格公正,进一步强化减税降费税收监管,强化税收风险管控力度。建立减税降费分析模型,通过风险疑点扫描和人工分析,杜绝不符合优惠条件的纳税人滥用减税降费优惠政策。推动纳税信用融入社会信用体系建设,应用“互联网+监管”方式,推送纳税信用信息和税收违法“黑名单”至相关部门,增强联合失信惩戒力度。

强化税收违法打击力度,不断增强稽查打击力和震慑力,聚焦“假企业”虚开发票和“假出口”骗取退税等严重涉税违法行为进行严厉打击。持续完善、运用稽查“三项技术”,对“虚开发票”和骗取退税的犯罪团伙实施精准打击,对违法者依法严惩。

■服务　纳税人“足不出户”即可领用增值税发票

优化完善,进一步提升减税降费服务水平。办税流程再简化,简化符合条件的纳税人办理延期申报、缓缴税款的程序、时限,税务机关办结时间由13个工作日缩短至10个工作日以内；优化新办纳税人“套餐式”服务流程,年底前实现新办企业涉税事项办理时间由半天压缩至2小时以内；提速出口退税办理进度,审核办理正常出口退税的平均时间由13个工作日缩短为10个工作日以内；推行纳税人“承诺制”容缺注销,配合市场监管部门建立企业网上注销专区,对企业注销施行同步指引；对外支付税务备案实现网上申请,纳税人可以“足不出户”自行打印套印电子签章的备案表；《中国税收居民身份证明》的开具时限由10个工作日缩减为7个工作日。

承诺事项再量化,扩围“最多跑一次”清单事项范围,年底前实现90%以上涉税事项一次办结；简化税收业务流程、表单资料,年底前再减少报送表单资料20项。

发票管理再优化,推行发票线上申请、线下邮寄模式,纳税人“足不出户”即可领用增值税发票；推广新式验证技术,纳税人通过“人脸比对、扫码识别”在发票自取机、自取箱取票；推进发票领用分类分级管理,完善发票增额增量网上办理功能；分阶段取消增值税发票验旧,提高发票领用效率。

服务措施再硬化,扩大大企业直连范围,年底前再将3家千户集团总部企业纳入“税企直连”平台,让更多大企业享受“足不出户”的办税体验；对于外商投资企业,创新贯彻《外商投资法》要求,采取网上办理预申请等方式,加快落实“对境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税”优惠政策。积极配合税务总局做好双边预约定价的谈签与执行；主动推进单边预约定价的谈签与执行,助力青岛市“双招双引”战略。

信用增值再深化,建立信用风险提醒机制,向纳税人精准推送纳税信用评价结果,提醒纳税人规避信用风险；开通“银税”直连专线,增加线上“银税互动”签约银行数量,提供小微企业纳税信用贷款线上服务,助力小微企业缓解“融资难、融资贵、融资慢”困难。

重点围绕深化增值税改革有关政策,开通“减税降费直通车”直达式培训辅导。联合科技局等政府部门加大高新技术企业培育力度,做好优惠政策宣传辅导,支持企业技术开发,确保更多的高新技术企业用足用好优惠政策。

■智能　通过“手机盾”加签,不再报送减免税费证明

智能便利,进一步加大减税降费科技支撑,顺应大数据、云计算时代潮流,立足于让纳税人“多跑网络、少跑马路”。办税方式“全移动”,免费发放税务“手机盾”,纳税人在手机移动端税务局办理业务时,通过“手机盾”加签,不再需要报送减免税费证明资料。推出“移动支付”缴税方式,纳税人通过手机使用微信或“云闪付”APP扫描办税服务厅前台或网上电子税务局生成的二维码,税款即可直接缴入国库。

人工审核“全取消”,对纳税人通过电子税务局发起的所有即办类涉税事项,全部取消人工审核环节,自动办结并快速反馈办理结果。

办理信息“全透明”,对非即办类涉税事项,如一般纳税人转为小规模纳税人、转开税收完税证明等,纳税人可随时随地获取涉税事项的办理进度,查询登记、优惠、认定、纳税信用等级等信息。

政策推送“全流程”,创新企业所得税优惠政策推送“三步法”,使税收政策发挥组合效应。申报前名单提醒,申报中未享受的更正申报,申报后应享未享的再提示,“三步法”层层推进,将政策落实到底。

减税降费“全自动”,对小型微利企业,网上填写企业所得税申报表时,填写利润总额、资产总额和从业人数等信息后,自动兑现小微企业所得税优惠政策；对增值税小规模纳税人,凡是税收征管系统后台判断属于小规模纳税人的,直接享受地方“六税二费”减征优惠。

跨区迁移“全自助”,对青岛市范围内已实现“三证合一”的纳税人,在市场监管部门办理注册地址变更后,只需通过电子税务局自助变更主管税务机关,实现跨区迁移业务“一次不用跑”。

出口退税“全网办”,推进出口退税电子化,除四类出口企业外,实现退税申请、审核、退库业务全流程网上办理；推广国际贸易“单一窗口”标准版出口退税功能,实现外贸企业免退税、出口企业备案类申报事项等网上办理；提升出口退税无纸化申报比例,除四类企业外,一、二、三类企业无纸化申报面由70%提高到80%。

房地产交易税收“全网报”,推进房地产交易税收网上申报,涉税资料网上提交,逐步实现“一网办理”。推动房地产交易金融专线平台涉税业务开发,探索在银行端“一窗办理”房地产交易登记、纳税。

■保障　贻误减税降费政策落实严肃问责

明责执纪,进一步加强减税降费基础保障,党建引领,实体化运作。在市、区两级分别成立一把手为组长的实施减税降费工作领导小组,设立减税降费工作领导小组办公室,建立健全运行机制。跟踪问效,智能化考核。建立第三方评议机制,采取随机采访、调研走访等多种方式主动接受纳税人和社会各界的监督评价。研发应用“智慧绩效”减税降费考评问效平台,分阶段、分专题选取减税降费考评指标中各类关键考点,对减税降费相关工作进行智能化分析、沟通、服务和考评,促进减税降费实打实、硬碰硬落地。

合力监督,一体化保障,加强减税降费监督检查,整合督察内审、纪检、巡察等各类监督资源,建立监督检查工作沟通协调机制,统筹安排减税降费监督检查工作,发挥监督在减税降费工作中的保障作用。

严肃问责,精准化执纪,加大执纪问责力度,对实施减税降费工作中出现的违规违纪问题或因责任落实不力,贻误减税降费政策落实的,影响减税降费决策部署落地或造成负面舆情的,严厉查处、严肃问责。

　　■对话
　　所有纳税人都可享减税红利

　　记者:在这次增值税改革中,制造业应该是受益最大的,税率下调了3个百分点,制造业税率下调是否会对其他行业纳税人产生影响?

　　青岛市税务局货劳处副处长林倩:制造业是我国经济发展的基础,是实体经济的重要组成部分。4月1日起实施的深化增值税改革,也是以制造业为减税重点。此次增值税税率调整,制造业适用税率下调3个百分点,是下降幅度最大的行业之一,制造业税负将大幅降低。6%一档保持不变,10%税率下调一个点,但因制造业等行业下调3个点,可能导致适用生产、生活性服务业纳税人,因进项税额减少税负可能出现上升。为确保所有行业税负只减不增,制度设计时配套了2项扩大抵扣范围政策和生产、生活性服务业加计抵减政策,这样制造业税负下降,其他行业税负也不增加,所有纳税人都可以享受到减税红利。

　　记者:市税务局推出的减税降费30条举措对企业发展有什么积极意义?

　　青岛大牧人机械股份有限公司副总裁田满昌:一是增强了企业投资信心。公司计划在胶州投资7亿元,建设一个智能化工厂；二是企业在研发、创新上的积极投入,随着环保要求越来越严、劳动力成本的上升,企业在物联网技术和设备自动化上面的研发投入越来越多；三是由于纳税服务系统功能的提升特别是金三系统上线,合法经营的企业市场上更具有竞争力。

　　记者:新一轮减税降费政策对青岛市重点行业将有哪些推动作用?

　　青岛大学经济学院财政系主任、经济学博士、副教授高玉强:制造业受益最为明显。通过持续、较大幅度减轻制造业企业负担,可以改善企业预期和经营效益。企业获得减税资金后,将拥有更多的资源用于设备更新、技术创新和升级改造,促进经济高质量发展。此外,制造业是国民经济的基础产业,制造业享受的减税红利,还将通过价格机制由产业链条层层传递,让更多的行业受益。